증여세 면제한도, 똑똑하게 활용하기

1. 증여세 기본 구조

타인에게 재산을 무상으로 이전하면 받는 사람이 증여세를 납부합니다. 세율은 상속세와 동일한 5단계 누진세율(10~50%)을 적용합니다.

2. 관계별 면제한도

증여자와의 관계에 따라 공제 한도가 다릅니다. 이 한도 내에서는 증여세가 0원입니다.

3. 10년 합산 규칙

증여재산공제는 10년 단위로 리셋됩니다. 같은 사람에게 10년간 받은 증여를 모두 합산하여 공제 한도를 적용합니다.

4. 혼인·출산 추가공제 (2024년~)

결혼 또는 출산 시 직계존속으로부터 추가로 1억 원까지 비과세 증여가 가능합니다. 기존 5천만 원 공제와 별도이므로, 최대 1억 5천만 원까지 비과세입니다.

• - 혼인신고일 전후 2년 이내 증여분에 적용
• - 출산(입양)일로부터 2년 이내 증여분에 적용
• - 혼인+출산 합쳐 평생 1억 원 한도
• - 양가 부모 합산 시 부부가 최대 3억 원 비과세 가능

5. 똑똑한 증여 전략

• - 일찍 시작하기: 10년 주기를 최대한 활용 (0세, 10세, 20세...)
• - 부동산은 시가 하락기에: 증여 시점의 시가가 기준이므로 하락기가 유리
• - 신고기한 내 신고: 3개월 내 신고하면 산출세액의 3% 공제 (신고세액공제)
• - 세대생략 주의: 할아버지→손자녀 증여는 30% 할증 (부모 생존 시)